ใบกำกับภาษี คืออะไร มีกี่แบบ สำคัญอย่างไร
ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) คือเอกสารที่ผู้ออกภาษีมูลค่าเพิ่ม (ผู้ขายสินค้า/บริการ) ออกให้แก่ผู้ซื้อ เพื่อแสดงรายละเอียดของรายการขาย พร้อมระบุภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่คิดจากราคาสินค้าหรือบริการ โดยมีวัตถุประสงค์หลักคือ
- ใช้เป็นหลักฐานในการบันทึกภาษีขายของผู้ขาย
- ใช้เป็นเอกสารประกอบการขอคืนภาษี หรือเครดิตภาษีซื้อของผู้ซื้อ
- ใช้ตรวจสอบความถูกต้องของรายการรายรับ-รายจ่ายทางภาษี
ใครเป็นคนออก และออกเมื่อไหร่
ผู้ที่มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษี คือ ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Registered) เท่านั้น โดยจะต้องออกเมื่อมีการขายสินค้าหรือบริการที่อยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่ม และต้องออกในวันที่มีการขายหรือให้บริการเกิดขึ้น หรือไม่เกิน 7 วันจากวันที่เกิดรายการ
สิ่งที่ต้องระบุ
เพื่อให้เอดสารมีผลทางกฎหมายและสามารถใช้ได้ในการยื่นหรือขอคืนภาษี ใบกำกับภาษีที่ถูกต้องต้องมีข้อมูลดังนี้:
- คำว่า “ใบกำกับภาษี” อย่างชัดเจน
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ (ถ้ามี)
- เลขที่ใบ และวันที่ออกเอกสาร
- รายการสินค้า/บริการ ปริมาณ และราคาต่อหน่วย
- มูลค่าสินค้าหรือบริการก่อนภาษี
- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ
- มูลค่ารวม (รวมภาษีแล้ว)
- ลายเซ็นหรือชื่อผู้มีอำนาจลงนาม (สำหรับที่ออกในกระดาษ)
ตัวอย่าง
มีกี่ประเภท
ใบกำกับภาษีแบ่งออกเป็น 2 ประเภทหลัก ๆ ได้แก่:
- แบบเต็มรูป (Full Tax Invoice)
- ลักษณะ: เป็นใบกำกับภาษีที่มีข้อมูลครบถ้วนตามที่กฎหมายกำหนด
- การใช้งาน: ใช้สำหรับการซื้อขายระหว่างกิจการ เพื่อใช้ในการเครดิตภาษีซื้อ
- ข้อดี: มีผลทางกฎหมายครบถ้วน เหมาะสำหรับธุรกิจที่จด VAT ทั้งผู้ซื้อและผู้ขาย
- แบบย่อ (Abbreviated Tax Invoice)
- ลักษณะ: ใช้เฉพาะกรณีขายปลีก หรือขายให้ผู้บริโภคทั่วไป ที่ไม่ต้องการขอคืนภาษี
- การใช้งาน: เช่น ร้านค้าปลีก ร้านอาหาร ซูเปอร์มาร์เก็ต
- รายละเอียดที่ต้องมี:
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขผู้เสียภาษีของผู้ขาย
- รายการสินค้า/บริการ
- ราคาที่รวม VAT แล้ว
- วันที่ออกเอกสาร
หมายเหตุ: ผู้ซื้อจะไม่สามารถนำใบกำกับภาษีอย่างย่อไปใช้เครดิตภาษีซื้อได้
e-Tax Invoice คืออะไร
ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) คือเอกสารที่ออกและจัดส่งในรูปแบบดิจิทัลผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ โดยต้องลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ (Digital Signature) และเป็นไปตามข้อกำหนดของกรมสรรพากร
ข้อดีของ e-Tax Invoice:
- ลดขั้นตอนและต้นทุนการพิมพ์/จัดส่ง
- ปลอดภัยและป้องกันการปลอมแปลง
- จัดเก็บง่าย สามารถค้นหาและออกรายงานได้รวดเร็ว
- เหมาะกับธุรกิจที่ต้องออกเอกสารจำนวนมาก
- ใช้ในการยื่นภาษีและขอคืนภาษีได้เช่นเดียวกับเอกสารกระดาษ
หมายเหตุ: ผู้ประกอบการที่ต้องการใช้ e-Tax Invoice ต้องลงทะเบียนกับกรมสรรพากรและใช้ระบบที่ได้รับการรับรองตามมาตรฐานที่กำหนด
โปรแกรมออก Tax Invoice ออนไลน์
หากท่านต้องการที่จะออกใบกำกับภาษีที่มีรายละเอียดถูกต้องแบบง่ายๆ ออนไลน์ สามารถใช้บริการโปรแกรมออกใบกำกับภาษีของ ERPPOP ได้ ซึ่งตัวโปรแกรมมาพร้อมฟังก์ชันครบครันที่ช่วยลดข้อผิดพลาดในการคำนวณ และเพิ่มความน่าเชื่อถือให้กับธุรกิจของคุณ ไม่ว่าคุณจะเป็นผู้ประกอบการ ร้านค้าออนไลน์ ฟรีแลนซ์ หรือบริษัทที่ต้องออกใบเสร็จรับเงินเป็นประจำ
โดยสามารถสร้างเอกสารได้ง่ายๆ เพียง 3 ขั้นตอน ดังนี้:
- เพิ่ม/บันทึก ข้อมูล ลูกค้า: ทำการเพิ่มหรือบันทึกข้อมูลลูกค้าได้โดยระบุชื่อบริษัทหรือบุคคล ที่อยู่ เบอร์โทรศัพท์ และอีเมล
- เลือกเพิ่มใบเแจ้งหนี้: โดยทั่วไปแล้วใบกำกับภาษีจะออกให้กับผู้ซื้อหลังจากมีการชำระเงิน โดยจะออกหลังจากผู้ขายส่งใบแจ้งหนี้ไป ดังนั้นแล้วเมื่อพร้อมที่จะดำเนินการต่อ ให้เลือกเมนูสร้างใบแจ้งหนี้ในระบบ
- ทำการพิมพ์เพื่อออกใบหรือบันทึกไฟล์: หลังจากตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลทั้งหมดแล้ว สามารถเลือกพิมพ์ใบแจ้งหนี้ออกมาเป็นเอกสารหรือบันทึกเป็นไฟล์ PDF เพื่อนำส่งให้ลูกค้าผ่านอีเมลหรือช่องทางอื่นๆ ได้อย่างง่ายดาย
